Перевод долга: как воспользоваться, процедура, особенности

Сперва правильно сформулировать к чему вы стремитесь в конце документа, освободившись найдите мотивы. Это могут подвернуться деловые обычаи, приказы, местные порядки. Начало очень важный раздел, который оставляет отпечаток.

Также постарайтесь разобраться кому направлен составляемый претензионный документ и кто именно реально будет его увидеть.

Перевод долга – соглашение, основной целью которого является возложение долговых обязательств с первоначального должника на другого делегата (нового должника) перед третьим лицом, на таких же условиях, какие были и у прежнего должника.

Перевод долга допускается только с согласия кредитора, и являет собой трехсторонний договор. Исключением является переход долга в случае наследования, где согласия кредитора не требуется. Данное соглашение подчиняется ГК РФ, и имеет определенные условия.

Перевод долга не может быть осуществлен в случаях, если исполнение долгового обязательства требует наличия лицензии на занятие определенным видом деятельности.

Правила оформления соглашения о замене должника

В результате деятельности организаций, взаимоотношений физических и юридических лиц возникают обстоятельства, когда одна из сторон не может выполнить условия заключенных договоров и появляется необходимость передачи обязательства третьему лицу.

В договоре двух сторон появляется третья, которая принимает обязательства должника на себя. Соглашения, связанные с переменой лиц, совершаются в соответствии со статьями 391 и 392, с учетом правил, содержащихся в статье 389 главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При замене дебитора оформляется трехстороннее соглашение, в котором участвуют: первоначальный должник, кредитор, новый должник.

Перевод долга допускается только при обязательном согласии кредитора, который, заключая договор, учитывал платежеспособность, обязательность и другие качества дебитора.

Это правило действует, если основанием замены дебитора служит соглашение сторон, в случае наследования не применяется.

При продаже предприятия в составе единого комплекса установлены особые правила, при которых, до передачи предприятия, кредиторы должны быть письменно уведомлены о переводе долга.

Кредиторы должны дать свое согласие, а если не дали, то вправе в течение трех месяцев со дня получения уведомления о продаже требовать досрочного исполнения обязательств, компенсации убытков или признания договора продажи недействительным частично или полностью.

Обязательства переходят к новому должнику в полном объеме, включая проценты, неустойки, задаток при нарушении или неисполнении обязательств. Поручительство и залог прекращаются, если поручитель не согласен отвечать за нового должника. Сумма долга, указанная в соглашении, должна соответствовать данным договора поставки, накладных. Договор о переводе долга не может быть безвозмездным.

Форма нового договора остается такой же, как при сделке, на основании которой возникла задолженность. Договор, заключенный в письменной форме, заключается в письменной форме, договор, требующий государственной регистрации, заново регистрируется в установленном порядке.

Расчетные регистры

Бухгалтерский учет о переводе долга осуществляется при наличии первичных документов: соглашения с новым дебитором, уведомления о согласии кредитора, акта сверки с кредитором, счета-фактуры.

Согласно инструкции по применению плана счетов в бухгалтерском учете взаиморасчеты между организациями о замене дебитора отражаются на счетах: 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками; 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками; 76 – Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.

Регистрация хозяйственной операции

В учете кредитора смена контрагента отражается в аналитике внутренними записями по счету 62.

Обязательства по налогу на добавленную стоимость, далее НДС, определяются по отгрузке или по оплате, зависят от учетной политики, утвержденной руководителем предприятия.

Данные правила регулируются статьей 167 Налогового кодекса Российской Федерации. Если способ определения базы налогообложения не установлен, применяется способ по отгрузке.

Если выручка определяется по отгрузке, то обязательства по налогу на добавленную стоимость возникают и уплачиваются в период, когда произведена отгрузка, а если по оплате – соответственно, в период, когда поступит оплата. Счет-фактура на стоимость реализованных товаров выставляется первоначальному контрагенту, даже если оплата поступает от нового контрагента.

Основные бухгалтерские проводки: отгружена продукция организации 1 (первоначальный должник) – Дт 62 Кт 90; начислено НДС по отгрузке – Дт 90 Кт 68 (или 76), счет 68 применяется, если НДС начисляется по отгрузке, счет 76, если по оплате; списана себестоимость отгруженной продукции – Дт 90 Кт 41. На дату подписания соглашения о замене контрагента выполняется проводка – Дт 62 (взаиморасчеты с новым контрагентом) Кт 62 (взаиморасчеты со старым контрагентом). Поступили денежные средства от нового должника – Дт 51 Кт 62.

Передающий плательщик

Договор предполагает, что у исходного дебитора (организация 1) долги перед поставщиком (кредитор) прекращаются и возникает задолженность перед новым (предприятие 2). Обязательства по налогу на добавленную стоимость возникнут у организации 1 после отгрузки товара предприятию 2. Проводки: поступила продукция от кредитора – Дт 41 Кт 60.

Отражено обязательство по НДС при поступлении продукции – Дт 19 Кт 60. Перевод долга по оплате предприятия 2 в счет будущей поставки – Дт 60 Кт 62. Отгружена продукция предприятию 2 – Дт 62 Кт 90. Начислено НДС при отгрузке – Дт 90 Кт 68. Списана себестоимость – Дт 90 Кт 41. Отражена прибыль – Дт 90 Кт 99.

https://www.youtube.com/watch?v=qTkBJF2tFQU

Принята к учету задолженность организации 1 перед поставщиком – Дт 60 Кт 76. Перечислена задолженность поставщику – Дт 76 Кт 51. Поступил товар от организации 1 – Дт 10 Кт 60. Отражен НДС при поступлении товара – Дт 19 Кт 60. Вычтен НДС на приобретенный товар у организации 1 – Дт 68 Кт 19.

Последствия для заемных сделок

При переводе долга по договору займа изменяется только должник, обязательство не прекращается. Отражается выдача займа – Дт 58 Кт 51. Подписано соглашение – Дт 58 Кт 58. Перевод долга по начисленным, но не уплаченным процентам – Дт 76 Кт 76. Погашена задолженность новым должником – Дт 51 Кт 58,76.

Базовые нормативы

Для определения базы налоговой прибыли признание доходов зависит от метода учета доходов и расходов при реализации товаров. Существует два метода: начисление по реализации, кассовый метод. При методе начисления доходы признаются в том периоде, к которому они относятся. При кассовом методе доходы признаются в момент поступления средств.

При расчете налога на прибыль у нового должника факт перевода долга не отражается потому, что предоплата при методе начисления в расходах не учитывается. Старый должник признает расходы на стоимость приобретенных товаров в момент поступления товара, независимо от оплаты.

Полученные проценты по договору займа при кассовом методе ежемесячно признаются в составе прочих доходов, составляющих бухгалтерскую прибыль организации, а в налоговом учете не учитываются, так как не было оплаты.

При поступлении оплаты погашается облагаемая временная разница. С того момента, когда подписано соглашение о переводе долга, обязанности предприятия перед кредитором прерываются полностью и переходят к новому должнику.

Перемена лиц в обязательстве

Источник: https://bfmac.com/razyasnenie-pravovyh-ponyatij/perevod-dolga-soglashenie-na-zamenu-dolzhnika-v-obyazatelstve.html

Договор перевода долга: составляем правильно

Договор о переводе долга представляет собой соглашение, по которому новый должник принимает на себя обязательства первоначального должника перед кредитором. В рамках статьи рассматривается классический вариант такой сделки, особенности ее оформления и существенные условия.

Соглашение о переводе долга

Это процедура, в ходе которой первоначальный должник передает свои долговые обязательства другой стороне, которая станет новым дебитором. При этом кредитор по первоначальной сделке должен дать свое согласие на такую рокировку.

В противном случае сделка будет признана ничтожной. Статья 391 ГК РФ подробно описывает правила, по которым должен оформляться договор перевода долга от должника к новому должнику, а также условия признания его недействительным.

Для правомерной передачи прав и обязанностей необходимо, чтобы договор был заключен в той форме, в которой была составлена первоначальная сделка. Для подобных соглашений допустима одна из следующих форм:

• простая письменная;
• заверенная нотариусом.

Если первоначальный документ подлежал обязательной государственной регистрации, то при делегировании долга эту процедуру нужно повторить.

Учитывая эти особенности, мы разберем некоторые пункты соглашения и рассмотрим существенные условия договора перевода долга. Давая рекомендации, мы будем использовать алгоритмы, предлагаемые программой Конструктор договоров, представляемой правовой системой КонсультантПлюс.

Преамбула

В этом разделе указываются стороны сделки, которыми могут быть:

• первоначальный и новый должники;
• кредитор, но лишь выражая свое согласие;
• кредитор и новый должник.

Мы рассмотрим вариант, когда стороны договора — физические лица (прежний и новый должники).

Поскольку кредитор заинтересован в том, чтобы дебитор исполнил обязательство надлежащим образом, для него важна личность нового контрагента.

Поэтому необходимо иметь письменное согласие кредитора либо его подпись на документе. В обратном случае сделка не повлечет каких-либо правовых последствий, и обязательство останется у первоначального должника.

При получении согласия кредитора на перевод долга необходимо избегать общих формулировок. Он должен согласиться на перевод долга конкретному лицу или ограниченной группе лиц. Если кредитор участвует в заключении сделки, то необходимо указать наименование кредитора, а также лицо, которое вправе выразить от имени кредитора согласие на процедуру.

Предмет договора

Предметом является основной долг и неустойка, переходящие на нового должника. Для того чтобы условие о предмете было согласовано, в документе стороны должны указать основание возникновения обязательства, его содержание и объем.

Процедура может осуществляться как в отношении обязательства, возникшего из договора, так и в отношении внедоговорного обязательства. Таким образом, стороны указывают основание их возникновения.

Далее необходимо определить объем и содержание переводимого обязательства. Допустима замена долга как в денежном, так и в неденежном обязательстве.

Процедура может быть осуществлена не только в отношении основного долга, но и в отношении неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами. Более того, допустим изолированный переход обязанности по уплате сумм неустойки или процентов.

В таком случае в договоре необходимо указать, в каком объеме переходит обязательство.

Если предполагается переход только основного обязательства, в соглашении целесообразно указать, что обязанность по уплате начисленных сумм имущественных санкций сохраняется у первоначального должника.

Цена перевода долга и порядок оплаты

Новый должник не заинтересован в безвозмездном принятии на себя долга, поэтому стороны могут согласовать вознаграждение, которое должен выплатить первоначальный. Если оплата осуществляется в денежной форме, то письменно согласовывается размер платы, а также валюта платежа.

Условия

В данном разделе стороны должны отразить наличие согласия кредитора на сделку. Согласие может быть получено предварительно, а может быть выражено кредитором посредством подписания соглашения о переводе долга. В последнем случае сомнений в том, что кредитор согласен на сделку, не возникает.

Исполнение договора предполагает передачу новому должнику документов, подтверждающих переводимые обязательства. Стороны согласовывают перечень подлежащих передаче документов, сроки и порядок их передачи.

Ответственность сторон

В этом разделе можно предусмотреть ответственность в виде неустойки за нарушения сторонами своих обязательств. Так, неустойка может быть установлена за следующие нарушения, допущенные первоначальным дебитором:

• за просрочку внесения платы за процесс;
• за непредоставление или за несвоевременное предоставление документов, подтверждающих переводимый долг.

При установлении неустойки необходимо согласовать ее размер и период, за который неустойка уплачивается.

Неустойка может быть установлена и на случай нарушения условий договора новым должником, например:

• в случае неуведомления кредитора о состоявшейся процедуре;
• при уклонении от государственной регистрации соглашения.

При установлении неустойки нужно определить соотношение неустойки и убытков. По общему правилу убытки взыскиваются в части, которая не покрывается неустойкой.

Расторжение договора

Документ влечет переход обязанности от первоначального должника к новому, т. е. исполнение контракта в этой части осуществляется в момент его заключения. В случае прекращения данного договора обязательство теряет свое основание, и, соответственно, необходимо восстановить имущественное положение сторон. Поэтому следствием прекращения контракта должен быть обратный перевод долга.

Практика показала, что обратный перевод долга возможен только в случае, если это предусмотрено документом или на основании судебного решения. Для обратного процесса также требуется согласие кредитора.

Расторжение договора также возможно после его исполнения. Следствием подобного расторжения станет обязанность возместить убытки контрагенту.

Прекращение обязательств может быть связано как с расторжением в судебном порядке, так и с односторонним отказом. Односторонний отказ возможен, если хотя бы один из участников правоотношения является хозяйствующим субъектом (коммерческая организация или индивидуальный предприниматель).

Нужно также учитывать, что если сделка заключена между предпринимателем и лицом, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, право на односторонний отказ может быть установлено только для последнего.

Разрешение споров

В этом разделе стороны должны определить порядок разрешения потенциальных разногласий, установив сроки направления и рассмотрения претензий, а также порядок совершения указанных действий. Также в этой главе следует определить подсудность возникающих споров.

Необходимо учитывать, что в договоре первоначальный и новый должники определяют подсудность только своих внутренних споров. Для споров, возникающих между новым должником и кредитором, действуют общие правила о подсудности, установленные законом, или правила, которые были согласованы сторонами при заключении сделки.

Заключительные положения

В данном разделе стороны согласовывают следующие условия:

• количество экземпляров документа;
• порядок направления юридически значимых сообщений (в том числе, претензий и уведомлений);
• момент вступления в силу;
• срок его действия.

Если вносятся корректировки в текст договора или исправляются обнаруженные ошибки, то исправления по тексту имеют юридическую силу только в том случае, когда они заверены подписями обеих сторон.

Получить полностью составленный документ с корректно заполненными разделами можно с помощью программы КонсультантПлюс «Конструктор договоров».

Источник: https://ppt.ru/news/129076

Условия и нюансы процедуры перевода долга

В юридической практике все чаще употребляется термин «перевод долга». Что это такое и с чем может быть связано возникновение подобной ситуации?

Участники сделки

В жизни нередко возникают ситуации, когда нет возможности вернуть долги по разным причинам. Это может быть связано с тем, что у организации или частного лица в данный момент нет денежных средств на погашение задолженности. Но есть должники, которые попросту не платят. В этих случаях составляется договор перевода долга.

Соглашение о переводе долга должно быть правильно оформлено. В сделке по переводу долга на другое лицо обычно участвуют три стороны:

• кредитор;
• должник;
• третья сторона, принимающая обязательства по оплате задолженности.

Основным моментом в заключаемом договоре является согласие кредитора на сделку. Право перевода долга должно быть одобрено кредитором и письменно подтверждено. Обычно к договору прилагается отдельный документ, подписанный кредитором, в виде заявления. Оно прилагается к основному документу сделки и является неотъемлемой его частью.

Документы должны быть оформлены соответствующим образом по форме. Образец договора перевода долга представлен ниже.

Варианты расчета

Перевод долга должником предполагает, что сторона, взявшая на себя обязанности по погашению задолженности, является платежеспособной и сможет в дальнейшем выполнить обязательства за первоначального должника. Причем погашение долга может носить не только материальный характер. Это могут быть согласованные сторонами оказание услуг или другие нематериальные возможности по закрытию долга.

Перевод уступки долга может быть удовлетворен кредитором только в том случае, если права переходят организации или частному лицу, способному закрыть долг.

Ответственность сторон

Договор перевода долга, который подписывается сторонами, предусматривает ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по принятому соглашению.  Новый должник берет на себя весь «груз» долговых обязательств и дает согласие на перевод долга.

При подписании документа, необходимо обращать внимание и на тонкие моменты, предусмотренные в новом документе. Здесь могут быть подкорректированы условия по обязательствам нового должника.

Если этого не будет сделано, то по некоторым статьям Гражданского кодекса (ст.356, 367 и 372) новый должник не сможет воспользоваться в дальнейшем ни залогом, ни поручительством, ни какими-либо гарантиями.

Перевод уступки долга должен быть составлен в трех экземплярах для каждой из сторон. Трехсторонний перевод долга начинает действовать, когда все участники сделки поставят свои подписи.

Переуступка долга и обязательства по договору

Нельзя забывать и о том, что существует еще перевод права требования долга. Это более жесткий вариант, когда кредитор передает или продает свои права другому лицу на востребование задолженности. Такой перевод долга осуществляется без согласия должника, а ему в обязательном порядке оформляется и отправляется уведомление о переводе долга.

В первую очередь правоприемником таких прав становятся коллекторские агентства. Перевод долга требования попортил немало нервов обычным гражданам России.

ГК России предусматривает перевод долга как в полном объеме, так и в частичном. Но, в большинстве случаев, берется вся сумма задолженности, например перевод долга по займу.

Это связано с тем, что все финансовые учреждения, предоставляющие кредиты населению, противятся судебным разбирательствам по частичному исполнению договора.

Поэтому перевод долга по договору займа проще передать или продать третьему лицу, который в дальнейшем будет осуществлять возврат денежных средств с должника. В основном права кредиторов покупают коллекторские агентства.

Договорные отношения между юридическими лицами

Если брать юридические компании, то их спорные отношения рассматриваются в арбитражном суде. А, как известно, перевод долга между юридическими лицами в таких судах только приветствуется, ведь такое решение выгодно всем сторонам.

Так легче и проще решать проблемы и находить выход из сложившейся ситуации. Договор перевода долга между юридическими лицами в обязательном порядке должен быть согласован и подписан всеми участниками сделки. Такой договор еще называют договором цессии. В переводе с латыни слово «цессия» — это уступка или передача.

Причем наследником права требования может стать как юридическая компания, так и частное лицо, зарегистрированное в качестве ИП. Новый кредитор становится обладателем всех прав по договору. Он в дальнейшем будет вести все переговоры по погашению задолженности, а также судебные разбирательства в случае отказа от платежей.

Перевод долга между сторонами допускается с согласия сторон и требует соблюдения мер безопасности. Уступка требования и перевод долга в обязательствах должен быть зафиксирован в договоре, проверен и подписан уполномоченными лицами. Там же должно быть зафиксированы правила и условия учета перевода долга.

Соблюдение мер безопасности включает:

• Проверку всех регистрационных документов на новую компанию и соответствующие документы на лицо, подписывающее документ.
• Кредитору необходимо удостовериться в платежеспособности стороны, которая берет на себя обязательства по погашению долга.
• Сторона, которая берет на себя обязательства по погашению долга, должна быть уверена, что долг действительно существует. Возможно проведение соответствующей экспертизы.

Всегда лучше избегать подобных ситуаций. Но, если она случилась, то можно воспользоваться правом перевода долга или другими правами, предусмотренными законом и Гражданским кодексом РФ.

Источник: https://creditnyi.ru/dolgi-po-kreditu-sud/perevod-dolga-719/