- Срок уплаты налога с продажи квартиры: владение, собственность, давность
- Срок уплаты налога с продажи квартиры
- Время владения недвижимостью для реализации без налога
- Срок давности
- Ответственность за нарушение
- Налог с продажи имущества и все подробности о нем
- Когда при продаже имущества возникает необходимость уплачивать налог
- Надлежащий период владения
- Разумная продажная стоимость имущества
- Налоговые вычеты на движимое имущество
- Порядок уплаты налога при продаже имущества
- Документы, необходимые для уплаты налога
- Куда подавать документы
- Наказание за неуплату налога
- Налоговый вычет, его размеры и значение
- Как получить вычет
- Примеры расчетов
- Пример 1
- Пример 2
- Пример 3
- Налог с продажи квартиры: сумма уплаты
- Квартира в собственности после 1 января 2016 года
- Объект налогообложения
- В каких случаях налог не уплачивается
- Льготный срок владения жильем
- Кадастровая стоимость
- Как уменьшить налог при продаже квартиры
- Имущественный вычет
- Особенности налогообложения при купле-продаже квартиры в одном и том же году
- Получение вычета
- Сроки подачи декларации
- Перечень необходимых документов
- Налоговый вычет при продаже квартиры
- Условия предоставления льготы
- Срок нахождения имущества в собственности для получения налогового вычета
- Величина налоговой льготы
- Расчет подоходного налога, если используется льгота
- Если реализуется общая собственность
- Процесс получения налогового вычета
- Подоходный налог с продажи квартиры
- Какой налог платится с продажи квартиры
- Субъекты и объекты налогообложения или Кто и за что должен платить налог с продажи квартиры
- Какие бывают вычеты из налога при продаже квартиры
- Как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры
- Подоходный налог (НДФЛ) с продажи квартиры
- Имущественный вычет и льготы
- Расчёт налога с продажи квартиры находящейся в собственности менее трех лет
- Документы для налога с продажи квартиры
Срок уплаты налога с продажи квартиры: владение, собственность, давность
Обязательства перед государством, возникающие у гражданина после продажи квартиры, он должен исполнить не только полностью, но и в установленный срок. Это полностью избавит его от последующих преследований и штрафов.
Срок уплаты налога с продажи квартиры
В отличие от подоходного налога, удерживаемого на работе, с обязательствами по НДФЛ, возникшими после продажи квартиры, граждане должны разбираться самостоятельно. В их обязанности входит:
- Высчитать размер налога своими силами или в онлайн-режиме на соответствующем ресурсе.
- Самостоятельно заполнить и подать в ФНС 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Получить уведомление с квитанцией на оплату.
- Оплатить налог до истечения установленного срока.
Крайний срок оплаты данного налога установлен (статья 227 НК):
- 15 июля.
- Если эта дата приходится на выходные, как, например, в этом году, то она переносится на ближайший понедельник. За прошлогодний налоговый период – 17 число.
До этой даты, необходимость оплаты налога, висит над теми гражданами, которые совершили сделку в прошлом году.
Новые правила и сроки взимания налогов при продаже недвижимости описаны в этом видео:
Время владения недвижимостью для реализации без налога
Но необходимость платить этот налог обязательна не для всех. На ее наличие влияет еще один срок – срок владения данным имуществом, длительность которого освобождает от налога. Здесь с 2016-го года произошли некоторые изменения.
Новая редакция 382-го закона предлагает освободить от налога граждан, которые владеют своим домом:
- Более 5-ти лет, если он был приобретен в 2016-ом году и позже.
- Более 3-ех лет, если его купили раньше.
- Более 3-ех лет, если это наследство.
- Более 3-ех лет при получении квартиры в подарок от ближайших (ограниченных законом) родственников.
- Более 3-ех лет для приватизированного жилья.
- Более 3-ех лет при пожизненном иждивении.
Как считается срок владения квартирой, чтобы не платить налог при ее продаже, расскажет видео ниже:
Срок давности
В случае неуплаты в срок налога на продажу жилья, гражданин может подвергнуться преследованиям со стороны фискальных органов, так как это является серьезным правонарушением. Но эти преследования имеют временное ограничение по сроку давности. Здесь можно рассматривать два случая:
- Срок давности за само налоговое правонарушение.
- Срок давности на наложение штрафа.
То есть:
- В первом случае взыскать неуплаченный налог, можно только в течение трех лет со дня совершения данного нарушения. То есть со дня крайнего срока оплаты.
- Что касается наложения штрафа, то налоговые органы могут потребовать исполнения данного наказания только на протяжении 6-ти месяцев с момента с момента нарушения определенного ими срока. Дальнейшие действия в этом направлении будут уместны, только если суд признает что выписка штрафа, была пропущена по уважительной причине.
Ответственность за нарушение
При нарушении сроков по уплате налога, в действие вступает 114-ая статья НК, в которой на этот предмет написано следующее:
- Налоговые санкции в виде штрафов предусмотрены в качестве наказания за просроченную оплату налогов.
- При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть снижен, но не более чем в два раза, при отягчающих моментах штраф – 100% величина.
- Если совершено несколько налоговых нарушений, то штрафом облагается каждое из них по отдельности. Поглощение одного штрафа другим не допускается.
- Штраф должен быть оплачен непосредственно нарушителем в полной величине.
Размеры штрафов, наложенных за нарушения налоговых сроков, выглядят таким образом:
- 20% расчетной величины налога (из 3-НДФЛ) при обычных обстоятельствах.
- 40% налога, если есть доказательства, что это сделано умышленно.
Кроме штрафов нарушитель вынужден будет оплатить:
- Сам налог (всю сумму).
- Ежедневно начисляемые пени за просрочку оплаты.
Освобождение от налога при продаже квартиры и его сроки описаны в видеоролике ниже:
Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/s-prodazhi/sroki-oplaty.html
Налог с продажи имущества и все подробности о нем
Вне зависимости от вида собственности у его владельца при продаже возникает обязанность уплачивать налог. Эта процедура обычно доставляет мало удовольствия, так как обывателю этот процесс может показаться довольно сложным.
Существуют различные правила расчёта налога с продажи имущества и способы уменьшить его сумму. Далее мы рассмотрим подробную процедуру расчёта налога с продажи различных видов собственности.
Когда при продаже имущества возникает необходимость уплачивать налог
Существует ряд случаев, от которых зависит, будет ли ваше имущество облагаться налогом:
- период, на протяжение которого объект продажи пребывал в собственности (в случае, если этот период свыше трёх лет, то налог с продажи объекта собственности не взимается). Однако и здесь существуют оговорки – если физическое лицо приобрело недвижимость после 1 января 2016 года, то временная граница неуплаты налога составляет не три года, а пять лет;
- размер дохода физического лица от продажи имущества;
- категория объекта собственности. Все виды собственности условно подразделяются на три группы: жилое недвижимое имущество (квартиры, дома, дачи и т.д.), иное недвижимое имущество (гараж и т.д.) и иное имущество* (автомобиль, мотоцикл и т.д.).
* кроме ценных бумаг
Разберём каждый случай подробнее.
Надлежащий период владения
Согласно пункту 17.1. статьи 217 НК РФ, продавая различного рода собственность, находящуюся во владении собственника не менее 3 лет, гражданин не облагается налогом на доход, не декларируется прибыль и не подаётся в налоговые органы декларация по установленной форме 3-НДФЛ.
Причем в конкретном случае не играет роль продажная стоимость имущества, его вид и количество. Под данную норму права подпадают исключительно граждане Российской Федерации. Помимо прочего, к данной категории собственности относятся также и её доли, находящиеся во владении собственника.
Не так давно ряд статей НК РФ касательно перечня объектов недвижимого имущества, приобретённого в собственность в 2016 году и позже претерпели изменения. Применительно к данному имуществу действует следующее правило:
Трёхлетний срок владения учитывается при ситуации, когда лицо, при продаже недвижимости, получило её по наследству от близкого члена семьи или в подарок от него же.
Согласно статье 217.1 НК РФ, при покупке собственности у иных лиц применяется не трёхлетний, а срок владения собственностью от пяти лет.
Как упоминалось раньше, нововведения НК РФ распространяются лишь на недвижимость, приобретённую после 1 января 2016 года. Проще говоря, физическое лицо, купившее объект недвижимости раньше вышеуказанной даты может на законных основаниях продать её без уплаты НДФЛ если продаваемое имущество использовалось и было во владении третьего лица более трёх лет.
Напротив, имущество, оформленное в собственность в 2016 году облагается этим налогом, если срок владения им составляет менее пяти лет. Стоит отметить, что на областном уровне местные власти вправе установить собственный «порог» владения объектом недвижимости – сокращённый, то есть не превышающий пяти лет.
Важно понимать, что при продаже квартиры дата начала исчисления срока владения недвижимостью во многом зависит от побуждений приобретения имущества, к примеру: при покупке недвижимого имущества датой начала исчисления срока владения будет считаться момент заключения договора, о передаче (приобретении) имущества в собственность.
Если же объект недвижимости наследуемый – день нотариального заверения наследства, учтённый по правилам наследования.
Разумная продажная стоимость имущества
Если вы всё-таки решили сбыть объект недвижимости раньше допустимого минимально установленного срока владения и вам требуется уплатить налог с продажи имущества, ознакомьтесь со следующей информацией.
Зачастую, для снижения суммы уплаты НДФЛ в контракте при заключении сделки агент и контрагент прописывают цену, очень низкую относительно ценам на рынке недвижимости. Однако, с учётом предыдущего негативного опыта законодательством была урегулированная сложившаяся среди налогоплательщиков ситуация.
Если объект недвижимости продаётся ниже той цены, которая указана Росреестром, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, точкой исчисления налога от продажи имущества будет считаться рыночная стоимость, ориентированная на вышеупомянутый коэффициент. Опять же, органы государственной власти региона вправе уменьшать данный коэффициент даже до нуля.
Налоговые вычеты на движимое имущество
Движимое имущество – объекты имущества, которые нельзя отнести к недвижимости. На движимое имущество действует правило удержания в личном пользовании сроком три года, так как последние изменения закона относились лишь к имуществу недвижимости.
Очевидно, что при продаже автомобиля, бывшего в пользовании свыше трёх лет, налогоплательщик не уплачивает продажный налог на имущество.
Порядок уплаты налога при продаже имущества
Налог с продажи недвижимости, при продаже квартиры следует уплатить до 15 июля следующего после продажи объекта собственности, года. Помимо этого, до 30 апреля продавцу следует передать в налоговые органы декларацию с самостоятельно исчисленной суммой НДФЛ.
Сумма вычисляемого в налоговые органы налога находится в прямой зависимости от заработка налогоплательщика.
Но, тем не менее, налогоплательщик сам решает каким способом ему уменьшить доход: либо на затраты по продаже, либо на постоянную сумму налогового вычета 1 млн. руб. Объем налога с реализации имущества определяется для граждан РФ, исходя из установленной ставки рефинансирования в размере 13 % от общего заработка.
Документы, необходимые для уплаты налога
Продав какое-либо имущество, и получив из сделки определённый доход, физическое лицо обязано уплатить налог с продажи собственности и предоставить в органы налоговой службы следующий пакет документов:
- свидетельство, доказывающее право владения собственностью;
- документ, свидетельствующий о периоде владения объектом собственности;
- документ, удостоверяющий получение наличных средств от покупателя.
Куда подавать документы
Для того, чтобы исполнить обязанность уплаты НДФЛ следует подать обращение в налоговую службу, расположенную в том населённом пункте где продавалось имущество.
Оплатить налог возможно в любом банковском отделении РФ, воспользовавшись при этом терминалом для оплаты либо безналичным расчётом с банковской карты в различных онлайн-платёжных системах.
Наказание за неуплату налога
Законодательством РФ, а именно статьёй 119, 122 НК РФ, при нарушении условий оплаты налога с продажи имущества либо при сокрытии важной информации предусматриваются штрафные санкции:
- 5 % от декларируемой суммы – за 3-НДФЛ, поданную после окончания положенного по законодательству срока. Установленная ставка применяется ежемесячно, вплоть до подачи документа. Однако, государство определило допустимые верхние и нижние границы штрафа, max – 30 % с невыплаченных средств, min – 1 тысяча рублей;
- 20 % от неуплаченной облагаемой суммы – за неуплату подоходного налога.
Налоговый вычет, его размеры и значение
Имущественный вычет – наиболее продуктивный метод понизить налог при продаже квартиры, если нет документов на приобретение объекта в собственность или материалов для его строительства и возведения. В ситуации если обладатель недвижимой собственности способен обосновать понесённые затраты на его покупку, то допускается использовать иные методы снижения налогового обложения.
Любое лицо имеет право получить налоговый вычет, если оно своевременно уплачивает налог, и если им было продано какое-либо жильё. Продав объект собственности, согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ, данный вычет равняется 1 миллиону рублей.
В сложившейся ситуации, налогоплательщик вправе вычесть из размера дохода, приобретённого с продажи объекта недвижимости 1 миллион рублей, а с денежных средств, которые остались после налогового вычета уже высчитывается и уплачивается сам налог.
Совсем недавно в Налоговом Кодексе РФ появилась информация, что теперь для целей налогообложения имущественный вычет будет равняться не 1 миллиону рублей, как при продаже жилой недвижимости, а 250 тысяч рублей.
Взамен налогового вычета, лицо имеет возможность сократить базу налогообложения согласно установленному налогу с вырученных средств от продажи имущества не на целую сумму затрат, понесённых на продажу какой-либо собственности, а лишь на определённую часть – выкупную стоимость.
Реализуя какое-либо движимое имущество, получить налоговый вычет не составит труда: достаточно лишь представить в налоговые органы заявление от имени налогоплательщика и пакет документов, установленных налоговой инспекцией.
Помните о том, что при продаже такого вида имущества его владелец не обязан уплачивать налог, в следующих случаях: объект имущества пребывает в собственности свыше трёх лет; цена, по которой продаётся имущество ниже той стоимости, по которой покупался данный объект; объекту присвоена стоимость ниже 250 тысяч руб.
Как получить вычет
Имущественным вычетом собственник может воспользоваться неограниченное количество раз (если сделка не связана с недвижимостью). При желании лица, облагающегося налогом, использовать право на вычет, следует совершить ряд действий:
- заполнить декларацию о налогах согласно форме 3-НДФЛ в конце года;
- сделать копии документов, указывающих на обстоятельства продажи объекта собственности.
Подавая в налоговые органы копии документов, установленных перечнем НК РФ для возврата налогового вычета, лицо должно подтвердить право на возможность его получения, предъявив работнику налоговой инспекции оригиналы этих документов для сверки с целью контроля.
Приступая к оплате любого налога, обычному обывателю обязательно предстоит столкнуться с массой нюансов. А такой налог как НДФЛ требует ещё большего внимания, так как при разных условиях и разных предметах продаж меняются и суммы, подлежащие налогообложению. Попробуем разобраться в некоторых примерах высчитывания такого налога.
Примеры расчетов
Для наглядного понимания, рассмотрим конкретные примеры расчетов налога.
Пример 1
Некий гражданин пенсионного возраста А. имеет собственный дом (квартиру) менее 3 лет. Он решил продать его за 3 500 000 рублей. Вопрос: каким будет налог с продажи дома, и нужно ли пенсионерам вообще оплачивать налог с продажи собственности?
Ответ: гражданин А. при продаже квартиры по закону может получить имущественный вычет равный 1 млн. рублей. Исходя из этого, размер налога, который должен будет уплатить гражданин А. будет составлять 325 000 рублей (3 500 000–1 000 000) * 13% = 325 000,00.
В Налоговом Кодексе РФ не говориться о каких-либо льготах и скидках для лиц пенсионного возраста, следовательно, ответ на второй вопрос – пенсионерам, как и, другим основным категориям граждан следует оплачивать налог с продажи.
Пример 2
Некий гражданин Б. – нерезидент России (иностранный гражданин). Он решил продать своё транспортное средство за 826 000 рублей. Вопрос: может ли гражданин иностранного государства рассчитывать на имущественный вычет и сколько рублей будет составлять его налог при продаже.
Ответ: Гражданин Б. должен отдать в качестве налога 247 800 рублей (826 000 * 30% = 247 800). Иностранные граждане, продающие свою собственность на территории РФ обязаны оплатить налог в 30% и не имеют права на получение вычета.
Пример 3
Источник: https://sempravo.com/zhilischnyy-vopros/nalog-s-prodazhi-imushhestva.html
Налог с продажи квартиры: сумма уплаты
Деньги, полученные от реализации недвижимости, в том числе вырученные от продажи жилья, считаются доходом.
Со всех его видов согласно законодательству Российской Федерации (далее – РФ) – часть 2 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) глава 23 – физическое лицо обязано уплатить фискальный сбор в бюджет государства.
Им облагается не только заработная плата физического лица, но также и прибыль, полученная при продаже жилого имущества.
Будет ли взиматься налог на доход физического лица (далее – НДФЛ) в 2018 г. с выручки от реализации жилья, зависит от ряда моментов. К ним относятся:
- договорная/кадастровая стоимость недвижимости;
- применение продавцом одного из вычетов – имущественного – размером 1 млн р. или суммы документально подтвержденных затрат, связанных с первичным приобретением и последующей реализацией жилья;
- срок владения недвижимостью;
- способ, которым жилье попало в собственность к продавцу.
Выручка от реализации недвижимости, оформленной в собственность до 01.01.2016 г., освобождается от обложения НДФЛ, если минимальный срок владения жильем составляет 3 года.
Если он меньше, продавцу придется уплатить фискальный сбор.
Подоходный налог с продажи недвижимости, зарегистрированной во владение до вышеуказанной даты, уплачивается с разницы (разности) между доходом от реализации имущества:
- и его первоначальной стоимостью (то есть, документально подтвержденными затратами на его приобретение) или;
- имущественным вычетом (если это выгоднее для продавца).
Квартира в собственности после 1 января 2016 года
Правила налогообложения выручки от реализации жилья, зарегистрированного в собственность после 01.01.2016 года, претерпели ряд изменений. Продавцу такой квартиры следует принять во внимание следующие моменты:
- Минимальный срок владения жильем, доход с реализации которого не будет облагаться НДФЛ, составляет 60 месяцев – 5 лет.
- В сделку купли-продажи введено понятие кадастровой стоимости жилья.
Купля-продажа, совершаемая с недвижимостью, оформленной в собственность после 01.01.2016 г., подразумевает учет кадастровой стоимости жилья. Ее следует умножить на коэффициент 0,7 (или на 70%). Полученный результат сравнивается с ценой реализованной недвижимости, которая фактически указана договором купли-продажи. НДФЛ уплачивается с большей суммы – то есть, с максимальной величины.
Процентная ставка НДФЛ при продаже квартиры с прошлого года не изменилась. Для резидентов РФ – лиц, пребывающих на российской территории более 183 дней в году с законным соблюдением всех правил регистрации – она значительно ниже. Выручка от продажи жилья облагается НДФЛ по ставке:
- для резидентов – граждан РФ – 13% от суммы реализации недвижимости;
- для нерезидентов – иностранцев – 30% с любого, полученного на территории РФ, дохода.
Объект налогообложения
При реализации любой недвижимости, например, квартиры, доход, то есть выручка от продажи жилого помещения, и становится налогооблагаемой базой. Она может быть уменьшена, если владелец воспользуется правом применения одного из вычетов: документально подтвержденных затрат, связанных с приобретением, или имущественного – размером 1 миллион рублей.
В свидетельстве о праве собственности на квартиру отражается дата приобретения недвижимого имущества. С нее начинается отсчет срока владения жильем. Исключения делаются только для 4 случаев:
- Собственник унаследовал продаваемое жилье – отсчет начинается со дня смерти завещателя.
- Владелец недвижимости является членом жилищного кооператива. Дата перехода права собственности на квартиру от учреждения к ее новому владельцу – день уплаты последнего пая и/или подписания акта передачи..
- Жилье находится в долевой собственности с совладельцем или близким родственником. Срок будет рассчитываться с момента регистрации первой доли.
- При достройке частного дома. Его внешние границы изменились вплоть до внесения новых размеров в кадастровую документацию. С этого момента отсчитывается срок владения достроенными частями дома.
В каких случаях налог не уплачивается
Освобождение от уплаты НДФЛ наступает при ряде обстоятельств. Продавец жилья имеет неплохие шансы воспользоваться этим правом. Налог с продажи квартиры не нужно платить при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
- Владелец продал единственную недвижимость, находящуюся в его собственности.
- Квартира реализована по цене ниже 1 млн р. Если рассчитать по следующей формуле облагаемую НДФЛ базу (далее – НБ): СН – ИВ = НБ, где СН – стоимость проданной недвижимости, ИВ — имущественный вычет, результат получится отрицательным, а сумма налога выходит нулевой.
- Жилье длительное время находилось в собственности продавца:
- зарегистрированное до 01.01.2016 г. – от 3 лет и более;
- оформленное после 01.01.2016 г. – от 5 лет и более;
- Размер выручки от продажи недвижимости меньше ее стоимости на момент приобретения, но превышает 70% кадастровой стоимости на дату реализации.
- Жилье получено в собственность по договору дарения или по наследству.
- Квартира приобретена через членство в жилищном кооперативе.
Льготный срок владения жильем
На недвижимость, оформленную в собственность после 01.01.2016 г., нововведения, касающиеся минимального срока владения для последующей ее продажи без начисления и уплаты НДФЛ, в некоторых ситуациях не распространяются. Он по-прежнему составляет 3 года. Имущественные исключения:
- наследство;
- даренное жилье согласно ст. 114 Семейному кодексу РФ;
- квартиры, оформленные по программе приватизации;
- недвижимость, перешедшая к владельцу по договору ренты.
Кадастровая стоимость
Специальная стоимость, установленная Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (далее – Росреестр) и действующая на рынке недвижимости. Указывается в кадастровом паспорте квартиры. Представляет собой публичный эквивалент цены на любой объект недвижимости. При ее расчете Росреестр учитывает целый ряд факторов:
- местоположение – например, стоимость кв. м жилья в Москве выше, чем в большинстве других регионов РФ;
- состояние: первичность – квартира в новостройке, вторичность – помещение в старом доме;
- качество, тип, вид;
- площадь;
- количество комнат, наличие санузлов и лоджий.
Как уменьшить налог при продаже квартиры
Чтобы уменьшить объем подоходного налога, следует сократить облагаемую НДФЛ базу. Действовать при этом можно двумя способами:
- воспользоваться правом на имущественный вычет – могут только резиденты РФ;
- или отнять от договорной цены проданной недвижимости сумму документально подтверждаемых затрат, понесенных собственником во время ее покупки.
Имущественный вычет
Возврат денежных средств при продаже квартиры называется имущественным вычетом. Его максимально предельный объем равен 1 млн рублей.
Владелец недвижимости, выручка от реализации которой подлежит обложению НДФЛ, вправе применить имущественный вычет за налоговый период лишь единожды.
При продаже 2 и более квартир за один и тот же календарный год воспользоваться льготой можно только для 1 объекта.
Под расходами, которые собственник несет при приобретении жилья, понимаются 3 вида трат: на оплату стоимости недвижимости, на оформление соответствующих документов, дополнительные сопутствующие, например, связанные с перечислением гонорара риелтору или регистрацией сделки купли-продажи квартиры. Последний пункт предусматривает составление договора, нотариальных доверенностей, аренду банковской ячейки для размещения залоговых средств покупателя. Этот вид расходов может частично возместить продавец.
Особенности налогообложения при купле-продаже квартиры в одном и том же году
Если собственник продал одну квартиру и в том же году купил другую, на него возлагается обязанность уплаты НДФЛ при условии, что реализованное жилье более дорогое, чем вновь приобретенное, дешевое. То есть, владелец получил прибыль. При таких обстоятельствах собственник имеет возможность применить имущественный вычет дважды:
- Для проданной квартиры – размером 1 млн р. и только 1 раз за календарный год.
- Для вновь приобретенного жилого имущества. Если собственник не применял его ранее при покупке другой недвижимости или с 2014 г. не использовал в полном объеме (по нему имеется остаток). Максимальный размер имущественного вычета при покупке жилья может составлять 2 млн р.
Получение вычета
Правом на получение имущественного вычета, связанного с продажей квартиры, можно воспользоваться неограниченное количество раз в отличие от его аналога, применяемого при покупке жилья только 1 раз за жизнь. Налогоплательщик должен соблюсти следующий порядок действий:
- Заполнить декларацию по окончании календарного года по форме 3-НДФЛ.
- При заявлении налогоплательщиком в вычет суммы затрат, совершенных с целью получения дохода от реализации жилья, подготовить копии всех документов, с помощью которых возможно их подтверждение.
- Приготовить бумаги, доказывающие факт продажи квартиры.
- Представить сотруднику налоговой инспекции по месту регистрации продавца жилья полный пакет необходимых документов, которые подтверждают право бывшего собственника на получение имущественного вычета при продаже квартиры.
Сроки подачи декларации
Расчеты по подоходному налогу, даже нулевому, заявление вычета, факт реализации квартиры следует отразить в декларации по форме 3-НДФЛ. Документ нужно представить сотруднику подразделения уполномоченного органа по месту регистрации продавца недвижимости.
| Сроки: | Календарный год, следующий после реализации жилья |
| подачи декларации по форме 3-НДФЛ | До 30 апреля |
| перечисления ненулевой суммы налога с продажи квартиры | До 15 июля |
Представить документы работнику инспекции Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) можно следующими способами:
- По почте. Следует отправить пакет бумаг с описью вложений. Датой отправки будет считаться день приема документации сотрудником ИФНС к рассмотрению.
- Лично. Вручить работнику уполномоченного органа.
- По заверенной нотариально доверенности. Документацию подает сотруднику ИФНС представитель налогоплательщика.
Перечень необходимых документов
Чтобы отчитаться сотруднику уполномоченного органа о реализации жилья, уплатить подоходный налог при продаже квартиры и получить имущественный вычет, следует подготовить определенный пакет документов.
Его нужно составить в 2 экземплярах. Один из них следует оставить у себя. На него сотрудник ИФНС ставит штамп – отметку о том, что ваши документы приняты.
Вам обязательно понадобятся оригиналы всех нижеперечисленных бумаг и копии каждой из них:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- паспорт гражданина РФ;
- свидетельство о собственности на проданную квартиру;
- чеки, платежные поручения, акт, в котором фиксирована приемка-передача с фразой «все денежные средства получены в полном объеме»;
- договор купли-продажи недвижимости;
- заполненное заявление для подачи сотруднику ИФНС о предоставлении имущественного вычета размером 1 млн рублей (образец можно взять со стендов, размещенных в холле офиса организации или скачать с ее официального сайта);
- кассовые чеки и ордера, банковские выписки и/или справки, платежные поручения, расписка продавца о получении средств – при заявлении вычета в виде суммы расходов на продажу жилья;
- если продана ранее подаренная квартира:
- кадастровый паспорт реализованной недвижимости (предоставляется, если договорная цена занижена);
- договор дарения на проданную квартиру;
- все бумаги, которые могут подтвердить оплату реализованной недвижимости:
- реестр представляемых сотруднику ИФНС бумаг, в котором следует указать количество страниц каждого документа.
Если продавец недвижимости не заплатил налог с выручки от реализации жилого имущества и/или не представил декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации, он рискует попасть под штрафные санкции и финансовые взыскания. Последствия могут быть следующими:
- Штраф. 20% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки согласно ст. 123 НК РФ.
- Пени. Начисляются ежедневно в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ (7,25% на 2018 г.), если допущена задержка по уплате налога в госбюджет согласно ст. 75 НК РФ.
- Уголовная ответственность. Наступает для злостных неплательщиков НФДЛ при объеме задолженности, превышающем 600 тыс. р. Регламентируется ст. 198 Уголовного кодекса РФ.
Источник: https://sovets.net/18694-nalog-s-prodazhi-kvartiry.html
Налоговый вычет при продаже квартиры
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры является одной из разновидностей налоговых вычетов. Он представляет собой право на уменьшение налога, взимаемого в бюджет государства при реализации недвижимости. Льготой могут воспользоваться физические и юридические лица. Максимальный размер возврата отражен в действующем законодательстве.
Граждане часто сталкиваются с проблемами при определении размера вычета. Чтобы заранее знать, как действовать в каждой конкретной ситуации, эксперты рекомендуют ознакомиться с правилами расчета льготы. Дополнительно стоит изучить, когда предоставляется возврат и кому положен налоговый вычет.
Об особенностях расчета суммы, а также нюансах получения льготы поговорим далее.
Условия предоставления льготы
Льготой могут воспользоваться физические лица, которые имеют статус резидентов РФ. Для этого необходимо проживать на территории государства более 183 дней.
Аналогичным правом обладают и индивидуальные предприниматели, которые не использовали проданную недвижимость в коммерческой деятельности.
Чтобы налоговый вычет при продаже квартиры был предоставлен, должны выполняться определенные условия.
В список которых входят:
- недвижимость не используется для получения прибыли;
- жилье находилось в собственности гражданина в течение установленного срока;
- прибыль от продажи помещения составляет минимум 1 млн. руб.
Срок нахождения имущества в собственности для получения налогового вычета
Разбираясь, кто имеет право на получение вычета, человек выяснит, что недвижимость должна находиться более 3 лет в собственности. Такой срок действовал до 2016 года. Однако в последующем в законодательство, касающееся предоставления налогового вычета, были внесены корректировки. Сейчас срок увеличили до 5 лет.
Однако трехлетний срок все же действует, если человек продал недвижимость, которая:
- была зарегистрирована до 2016 года;
- перешла к собственнику по наследству;
- была подарена текущему владельцу родственником;
- была приватизирована;
- перешла к хозяину помещения на основании договора пожизненной ренты.
В соответствии с действующим законодательством, право собственности возникает у гражданина с момента гос регистрации и заканчивается передачей имущества третьему лицу. Факт осуществления сделки должен быть подтвержден соответствующей документацией в установленный срок.
Если имущество было получено по наследству, моментом начала собственности считается дата открытия наследства.
Нередко споры возникают в ситуации, когда человек хочет продать долю в недвижимости. Допустим, изначально гражданин владел 13 в квартире. Затем, в последствии, он получил оставшиеся 23. В этой ситуации не все знают, какой момент считается началом течения срока собственности. Разъяснения, касающиеся проблемы, дает Минфин.
До 2014 года сообщалось, что срок владения всей квартирой нужно исчислять с момента, когда была зарегистрирована первоначальная доля. Однако в 2014 году позиция Минфина изменилась. На сегодняшний день с доли, которая находилась в собственности в течение срока, не превышающего 3 года, при реализации нужно заплатить налог и получить имущественный вычет.
Величина налоговой льготы
Максимальный размер льготы закреплен законодательно. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму до 1 млн. рублей от общего количества расходов, которые были связаны с покупкой недвижимости.
Однако их предстоит подтвердить документально.
В расходы входит не только цена недвижимости, но и проценты по кредиту, если жилье приобретается на деньги банка, также затраты на услуги риэлтора и иные расходы.
Использовать льготу в фиксированном размере можно тогда, когда гражданин не может документально подтвердить понесенные расходы, или их размер меньше 1000000 руб. В иной ситуации имеет смысл уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму, которая реально была потрачена на покупку.
Расчет подоходного налога, если используется льгота
Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2019 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов. В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы.
Если возврат предоставляется в фиксированном размере, расчет будет осуществляться по следующей формуле:
НДФЛ=(Сумма, полученная при реализации квартиры-1000000руб.)*13%
Если в учет принимаются расходы, которые пришлось понести гражданину, схема расчета меняется. Она будет иметь следующий вид:
НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13%
Благодаря изменениям, которые вступили в силу в 2016 году, были пресечены возможные спекуляции с недвижимостью. Теперь, если в договоре фигурирует сумма не менее 1 миллиона рублей, это не позволяет человеку уйти от уплаты налога.
Если доход от реализации недвижимости, которая была приобретена в 2016 году, составит меньше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7, схема расчета налога также изменится.
Чтобы определить, какое количество денежных средств предстоит отдать в пользу государства, предстоит произвести следующие вычисления:
НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13%
Нужно учитывать, что субъекты РФ имеют право самостоятельно устанавливать срок владения недвижимостью и коэффициент.
Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.
Допустим, гражданин в 2015 году продал квартиру. Недвижимость была куплена годом ранее. Реализовать помещение удалось за 3955700 руб. Чтобы не платить налог, гражданин указал в договоре цену недвижимости 950 000 руб, а остальная сумма была оформлена по расписке.
Кадастровая стоимость помещения составила 3100000 руб. Несмотря на попытку уклониться от уплаты отчисления в пользу государства, гражданин будет обязан заплатить 282100 руб в качестве налога. Сумма была получена путем следующих расчетов: (3100000*0,7)*13%=282100 руб.
Если реализуется общая собственность
Недвижимость может находиться в совместной собственности. Это также отразится на особенностях получения вычета. Его сумма распределяется между супругами. Действие осуществляется на основании заявления. Если документ не был составлен, распределение полагающегося вычета по умолчанию осуществляется в равных долях.
https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY
Если была осуществлена продажа имущества, которое находится в долевой собственности, предоставление вычета будет осуществлено в соответствии с размером доли каждого собственника.
Льготу при продаже квартиры разрешается использовать хоть каждый год. Эта особенность кардинально отличается от налогового вычета при покупке квартиры, который доступен по использованию только один раз в жизни. Однако существует ряд ограничений. Если за год человек реализовал сразу несколько объектов, возврат будет предоставлен только по одному из них.
Процесс получения налогового вычета
Чтобы получить имущественный вычет при продаже квартиры, гражданину предстоит осуществить порядок действий.
В частности, лицо должно:
- Подать декларацию. Документ оформляется по форме 3-ндфл. Бумагу нужно направлять в Налоговую инспекцию по месту прописки или пребывания. Последнее возможно только в определенных законом случаях. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, который следует за периодом продажи недвижимости.
- Подготовить заявление о получении вычета. Оно должно быть оформлено в соответствии с правилами.
- Забрать документы, подтверждающие факт продажи квартиры и ее приобретения, если возврат заявляется в сумме расходов, которые были понесены в процессе покупки.
- Заплатить налог в соответствии с утвержденным правом на льготу.
Изучив размер и особенности получения вычета при продаже квартиры, человек выяснит, что льгота имеет многоразовый характер. Закон позволяет использовать ее каждый год. Нерезиденты РФ не имеют права на получение возврата.
Заявку на уменьшение налогооблагаемой базы при продаже квартиры отклонят и в случае, если человек имел право собственности на имущество менее 5 лет.
Закон позволяет уменьшить доход, полученный от продажи, на размер затрат, которые пришлось понести при покупке квартиры, или на 1 млн рублей, если документальное подтверждение факта расхода отсутствует.
Источник: https://YurPortal.info/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry/
Подоходный налог с продажи квартиры
После продажи квартиры и оформления всех многочисленных документов счастливый продавец вроде бы имеет полное право расслабиться, но, увы, есть еще подоходный налог и куча нюансов в порядке его уплаты. В статье раскрываем полностью тему подоходного налога с продажи недвижимости: кто, сколько и куда должен заплатить.
Какой налог платится с продажи квартиры
Подоходный налог с продажи квартиры является налогом на доходы физических лиц.
Субъекты и объекты налогообложения или Кто и за что должен платить налог с продажи квартиры
Правовая база налога подробно изложена в Налоговом кодексе РФ, части 2 – налоги физических лиц. Суть сводится к следующему: продажа квартиры – это доход определенного лица, и с данного дохода взимается налог.
Размер налога при продаже квартиры– 13 %. Субъект – физическое лицо, налоговый резидент РФ (пребывание на территории государства в течение 183 календарных дней на протяжении года и более).
Налог с продажи квартиры нерезидентом России составляет 30%.
Объектом данного налога выступает доход от реализации имущества, в данном случае продажи квартиры.
При возникновении дохода от реализации квартиры каждый законопослушный гражданин обязан оплатить налог, при этом подав налоговую декларацию, за исключением случаев освобождения от налога.
Пенсионерам так же необходимо уплачивать налог с продажи квартиры, никаких льгот они в данном случае не имеют.
Каковы преимущества и недостатки покупки квартиры в новостройке? Читайте в нашей новой статье на сайте и будьте в курсе.
О подготовке документов к продаже квартиры читайте здесь.
Какие бывают вычеты из налога при продаже квартиры
В качестве смягчающего обстоятельства можно рассматривать налоговый вычет при продаже квартиры.
Налоговый вычет при продаже недвижимости действует без количественного ограничения, кроме как — один раз в налоговом периоде (от начала года – 1 января до его завершения – 31 декабря).
Это значит что при продаже в одном налоговом периоде нескольких квартир сумма налогового вычета не увеличивается.
Суть имущественного вычета заключается в сокращении налоговой базы на сумму вычета – 1 миллион рублей по действующему законодательству, но не более суммы доходов от продажи (согласно Федерального закона N 212-ФЗ от 23 июля 2013 г.).
Вычет можно засчитать как налог – частично или полностью, если сумма продажи совпадает с определенной законом суммой вычета. То есть если квартира продана за сумму 1 млн. и менее — декларацию не подаем, никаких налогов не платим.
Вычет можно и не использовать, если подтвердить свои расходы на покупку проданной квартиры (срок собственности менее 3-х лет). Если сумма продажи и покупки одинакова или покупка обошлась дороже, налог равен нулю, если сумма продажи больше, можно использовать вычет при покупке квартиры.
Как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры
Формула достаточно простая:
Источник: https://sdelkaprosto.com/prodazha/nalogi-s-prodazhi/podohodnyj-nalog.html
Подоходный налог (НДФЛ) с продажи квартиры
При продаже недвижимости физическое лицо, выступающее в роли собственника, заинтересовано в извлечении выгоды. Поиск удобных условий особенно касается наиболее популярных сделок, связанных с куплей и продажей квартир. Однако подобная операция с недвижимостью предполагает как получение прибыли, так и серьезные расходы.
С учетом цен на квартиры, подоходные налоги с продаж собственности оборачиваются в крупные денежные суммы. Попытаемся же на основе законодательства РФ разобраться, в каких случаях производятся выплаты государству, как правильно и в каком размере их осуществить.
В соответствии с письмом Министерства Финансов РФ от 15.08.2015 и с пунктом 17.1 217 статьи НК РФ доходы физических лиц от продажи жилплощади, собственниками которой они являются более трёх лет, ни обложению, ни декларированию не подлежат.
Заполнить 3-НДФЛ и уплатить налог должны те субъекты правоотношений, право собственности на объект недвижимости которых было зарегистрировано менее трёх лет назад (см. Продажа квартиры находящейся в собственности менее трех лет).
Имущественный налог, обязательная выплата государству, составляет тринадцать процентов.
Гражданин Российской Федерации, доходы которого подлежат обложению, может претендовать на использование налогового вычета, а именно имущественного вычета (уменьшения размера выручки, которая будет облагаться налогом), регулируемого статьёй 220 НК РФ.
Имущественный вычет и льготы
Размер имущественного вычета не должен превышать 1 миллион рублей. (Статья 220 пункт 2 подпункт 1). Поэтому жильё, проданное менее, чем за миллион, не подлежит обложению, даже если оно находилось в собственности лица меньше, чем три года, но декларирование полученного дохода все же необходимо (см. так же Налоговый вычет при покупке квартиры ).
Данная особенность объясняется тем, что существует несколько способов расчета.
При первом способе от суммы, полученной в результате продажи недвижимости, «отнимается» 1 миллион рублей ( 220 статья НК), а после 13% налог выплачивается с той суммы, которая осталась после произведения вычета.
Приведем пример. Предположим, квартира была продана за 10 миллионов рублей. Тогда в случае вычета обложению (13 %) будет подлежать равная 9 миллионам рублей сумма. Вычет (мы говорим о миллионе рублей, который «отнимается» перед налогообложением) в такой ситуации не может превышать сумму, за которую жилплощадь была продана.
Вычет в случае, если квартира стоит миллион рублей, невозможен.
К тому же, при продаже нескольких объектов недвижимости, вычет в миллион на каждый получить нельзя — миллион максимально возможный расход для совокупности всего проданного имущества.
При втором способе от денег, полученных собственником при продаже квартиры, отнимается сумма, которую сам собственник заплатил при покупке своей квартиры ранее. Тогда 13% начисления налога производятся из разницы, полученной при вычитании. Этот вариант невозможен для собственника, приватизировавшего квартиру, потому что в этом случае он не платил за приобретение.
Итак, если жилплощадь продаётся больше, чем за 1 млн. (или при наличии нескольких владельцев доля каждого выше миллиона) и находится в собственности менее 3 лет, она подлежит налогообложению, а полученный доход — декларированию.
Все льготы перечислены в статье 217 НК РФ, при том перечень их закрыт.
Расчёт налога с продажи квартиры находящейся в собственности менее трех лет
Существует ряд способов расчета выплат по продаже квартиры. НДФЛ в любом случае будет составлять 13%, но вопрос в том, какой доход будет им облагаться. Разберемся подробнее.
Налог на чистый доход — разность цен покупки данной квартиры и её продажи. То есть если Вы продаёте жильё за 4 млн. рублей, а приобретали его за 3, то облагаемая сумма равняется 4 миллиона минус 3 миллиона, то есть один миллион. А НДФЛ — 1 миллион*0,13, итого 130 000 рублей. Но чтобы заявить о трехмиллионных расходах в декларации, нужны соответствующие документы, подтверждающие этот факт.
Другой вариант — использование вычета, описанного выше. Облагаемая сумма при таком раскладе составит 4 млн-1 млн, то есть 3 млн, а налог на доходы физического лица — 3 миллиона*13% — 390 тысяч рублей, ровно в три раза больше, чем в первом случае.
Документы для налога с продажи квартиры
Для верного оформления и оплаты налога необходимо заполнить декларацию по форме, установленной законодательно. В данном случае необходима форма 3-НДФЛ, в ней будут указаны:
- регистрационные данные гражданина;
- сумма от продажи площади;
- непосредственно предполагаемый налог;
Также помимо декларации понадобится ряд документов, которые нужны для закрепления обоснованности налоговой выплаты. К пакету необходимых бумаг относятся:
- свидетельство о собственности на жилье;
- копия паспорта (с российским гражданством);
- в случае использования варианта налогообложения с вычетом по имуществу, заявление на его предоставление;
- договор купли-продажи объекта;
- схема выплат «доходы и расходы» требует копий документации, которая подтверждает расходы на приобретение жилья в прошлый период;
- квитанция, подтверждающая оплату/расписка о получении денежной суммы от покупателя.
После предоставления всех документов они подлежат проверке. Впоследствии выносится решение о правильности составленной декларации и расчета. В случае положительного заключения налогоплательщик должен получить реквизиты для перевода средств.
Перечисление производится исключительно безналичным путем в любом банковском отделении на территории РФ. Также возможно перечислить средства и через отделения уполномоченных иностранных банков на территории РФ. Наличная уплата невозможна.
Заплатить налог необходимо до 15-ого июля того года, который идет за годом осуществления продажи.
Проверка декларации производится ГНИ в течение трех месяцев с момента подачи.
Если же лицо освобождено от уплаты какой-либо суммы при реализации жилья (в случае трехлетней и более собственности или отрицательном значении налога), предоставление декларации не требуется. Данное право регламентируется в четвертом пункте статьи 229 НК Российской Федерации.
Согласно этому пункту, освобожденные от обложения финансовые поступления могут не указываться. В случае же подачи документации, она будет обязательно принята и рассмотрена государственными органами.
Касаясь темы заполнения этого документа, стоит отметить, что есть несколько возможных вариантов обращения с данной отчетностью.
В первом случае физическое лицо самостоятельно заполняет бумажный бланк, взятый в Федеральной налоговой службе. В таком случае каждая строка подлежит самостоятельному заполнению в соответствии с образцами в ФНС.
Упрощенный же (и часто используемый) вариант предусматривает автоматическое заполнение данных.
Для его осуществления нужно открыть сайт ФНС и скачать бесплатную программу. Далее ввести требуемые данные, в конечном итоге программа выдаст документ — готовую декларацию, которую остается только распечатать.
Данная программа расположена по ссылке на программные средства для физических и юридических лиц. Далее нужно кликнуть на «Программные средства для физических лиц» и скачать программу декларации. По каждому году на сайте есть отдельный документ.
Как уже было отмечено ранее, продажа имущества как приобретённого, так и приватизированного, находящего в собственности более трёх лет, не облагается.
Исчисляется этот срок с момента регистрации права собственности на квартиру, либо со дня открытия наследства, если квартира или дом получены по завещанию.
Источник: https://myestate.club/nalogi/podohodnyj-nalog-s-prodazhi-kvartiry.html
