- Патентная система налогообложения для ИП
- Общие положения о патентной системе налогообложения
- Налоги, которые заменяет патентная система налогообложения
- Особенности перехода на патентную систему налогообложения в 2018 году
- Что такое патентное налогообложение для ИП. Ее преимущества и ограничения
- Что представляет собой патент
- Ограничения по применению
- Переход на ПСН
- Стоимость и оплата патента
- Патентная система налогообложения от А до Я
Патентная система налогообложения для ИП
— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Патентная система налогообложения
Одной из наиболее распространенных систем уплаты налогов для ИП является патентная, которая, как и все прочие, имеет свои преимущества и недостатки. Перед принятием решения о постановке на учет в фискальной структуре ИП рекомендуется детально ознакомиться с характеристиками и особенностями использования в своем бизнес-деятельности патента.
Общие положения о патентной системе налогообложения
В начале использования патентной системы уплаты налогов ИП получает специализированную бумагу от сотрудников фискальной службы ─ патент. Он является официальным законодательным разрешением на осуществление того или иного вида деятельности, которая будет приносить ИП прибыль.
Исходя из ст. 346.45 НК РФ, оформить патент правомерно максимум на 12 месяцев. Кроме того, получить его возможно только на одно направление своего бизнеса. Это означает, что на различные виды деятельности должны быть оформлены различные патенты.
Патентую систему могут применять в своей деятельности исключительно ИП. ООО не могут ее использовать ни в каком виде.
С практической точки зрения, оформление патента является для ИП удобным способом опробовать новое направление бизнеса, ввиду того, что указанную бумагу правомерно оформить даже на один месяц.
При этом, такая система уплаты налогового бремени не предполагает необходимость составления множества фискальных документов, в частности, нет потребности оформлять и затем предоставлять в ФНС РФ соответствующие декларации.
Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП предполагает виды деятельности, список которых фиксируется в ст. 346.43 НК РФ (он содержит 63 возможных направления хозяйствования).
Обозначенный на федеральном уровне перечень локальные структуры власти вправе расширять. Однако, урезать его местные чиновники не могут.
Практика показывает, что данный порядок налогообложения не предполагает ведение крупных производственных проектов, однако правомерным остается предоставление услуг производственной направленности, то есть услуг, нацеленных на выпуск различных товаров, например, мебельных атрибутов, оптики, различного инвентаря и т.д.
Налоги, которые заменяет патентная система налогообложения
Основываясь на п. 10-11 ст. 346.43 НК РФ, использование патента устраняет потребность ИП выплачивать в бюджет такие виды налогов:
- НДФЛ (относится к той части доходов субъекта, которая получена по факту ведения деятельности, на которую распространяется оформленный ранее патент).
- Налог на имущество физлиц, применяемое в патентных видах бизнеса.
- НДС.
Однако, из последнего имеется ряд исключений. Так, ИП, использующие патент, должны выплачивать НДС, если:
- Один из видов деятельностей, которые ведет хозяйствующий субъект, не попадает под регламент оформленного патента. Как отмечалось выше, патент может быть оформлен исключительно на одно направление деятельности.
- При осуществлении импорта зарубежных продуктов на территорию РФ, либо экспорта в иные страны.
- При проведении бизнес-процедур, приведенных в ст. 174.1 НК РФ.
Также ИП, применяющий рассматриваемую систему погашения налогового бремени, обязан уплачивать в бюджет суммы пенсионного страхования. Объем данных платежей составляет 20% от размера ФОТ подчиненных. Они обязательны к перечислению в таких случаях:
- осуществление торговых розничных операций;
- бизнес, связанный с обеспечением общественного питания;
- передача арендатору торговых площадок.
В подобных обстоятельствах взносы на соцстрах исчисляются с учетом стандартных для указанного явления тарифов.
Особенности перехода на патентную систему налогообложения в 2018 году
Чтобы ИП имел возможность правомерно использовать патент, для начала ему необходимо составить соответствующее заявление, которое направляется в фискальную службу как минимум за десять дней до планируемого начала использования патента.
Документ должен содержать прошение к фискальной инстанции о разрешении использовать запрашиваемую систему налогообложения (в отличие от УСН и ЕНВД, переход на которые имеет уведомительный контекст).
Исходя из ст. 346.45 НК РФ, служащие фискальной структуры вправе отказать заявителю в удовлетворении его просьбы ввиду таких причин:
- в заявлении отсутствуют сведения о направлении бизнеса, при котором предполагается применение запрашиваемого документа. ИП также могут отказать, если обозначенное направление, исходя из законодательства, не может регламентироваться патентом;
Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya.html
Что такое патентное налогообложение для ИП. Ее преимущества и ограничения
Патентное налогообложение для ИП состоит в том, что бизнесмен должен подать на получение патента на определенный срок соответствующее заявление. В случае соответствия его предпринимательской деятельности предусмотренным в законе условиям, он платит налог в качестве 6% от установленной суммы дохода, максимально возможного по его виду деятельности.
Стоит отметить, что ему не нужно вести бухгалтерский учет, платить налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость и налог на имущество и подавать налоговую декларацию!
Приобрести патент с 2013 г. можно на всей территории РФ. Патентная система налогообложения для ИП, по сути, заменила применение УСН на основе патента, которая де-факто существовала лишь на бумаге.
С первого взгляда для малого бизнеса это отличный вариант, но по результатам первых лет применения ПСН на конец 2014 г., ИП все же не торопились покидать привычные УСН и ЕНВД. Отчего же подобное заманчивое предложение не превзошло все ожидания?
Что представляет собой патент
Патентом называется документ, который подтверждает права ИП на реализацию в рамках ПСН его коммерческой деятельности, освобождая патентообладателя от выплаты некоторых налогов.
В данном случае мы говорим об осуществлении конкретных видов деятельности, предписанных НК РФ.
Если деятельность предпринимателя охватывает несколько направлений, те виды деятельности, по которым патент не приобретался, в обязательном порядке будут подлежать налогообложению платежами по традиционной системе, УСН или ЕНВД.
Таким образом, ИП со штатом сотрудников (учитывая, в том числе, и гражданско-правовые отношения) менее 15 и суммарным доходом от всех видов его деятельности на патенте и «упрощенке» менее 60 млн. руб. в год вправе перейти на ПСН.
На практике ИП пишет заявление в налоговую инспекцию по своему месту регистрации и на протяжении 5 рабочих дней ему выдают патент или отказ в его выдаче (как уже говорилось, каждый вид деятельности нуждается в приобретении отдельного патента). Деятельность в другом регионе осуществляется после рассмотрения и удовлетворения отдельного заявления в любом налоговом органе интересующего региона.
Ограничения по применению
- Хозяйственно-правовая форма — его может приобрести исключительно ИП.
- Количество сотрудников — их не должно быть более 15 человек во время применения патента.
Предприниматель утрачивает право нахождения на ПСН, если в период ее действия численность его работников превысила это ограничение.
- Общий доход превышает отметку в 60 млн. руб.
Если ИП вовремя не уплатит патентный налог, он также может утратить право применения ПСН. Если это произойдет, в следующий раз он сможет воспользоваться им лишь на следующий год.
В целом патент получают на срок не менее 1-го, но не более 12-ти месяцев (в рамках календарного года). Т. е.
, подавая заявление на патент, к примеру, в апреле, максимальный срок документа возможен лишь до 31 декабря текущего года — 9 месяцев, а на следующий год необходимо приобретать новый патент, при этом подача заявления актуальна не позже 10 рабочих дней до предполагаемого начала его действия. В противном случае указанный вид деятельности автоматом будет облагаться в соответствии с ОСНО.
По аналогии все происходит и в результате увеличения хозяйственных параметров предпринимательской деятельности (т.е.
количества сотрудников, техники или рабочей площади) — действие патента будет распространяться лишь на заявленное количество.
Касательного всего остального, что выходит за эти рамки, за 10 дней до непосредственного начала работы следует получить новый патент или же использовать в этой части ОСНО.
Переход на ПСН
Как уже было сказано выше, чтобы перейти на патентную систему ИП подает заявление в родную инспекцию. Основное, на что нужно обратить внимание, это территориальная сфера действия патента — регион его выдачи.
Заявление, которое предоставляется до работы по патентному виду деятельности не позже 10 рабочих дней. Подать его можно:
- Собственноручно
- По почте
- При помощи интернета (для этого понадобится ЭЦП — электронно-цифровая подпись).
На протяжении пяти рабочих дней с даты получения соответствующего заявления налоговый орган должен выдать ИП документ или отказать.
Причиной отказа может послужить:
- указание вида деятельности, который не подпадает под ПСН;
- неправильный срок действия патента;
- утрата предпринимателем права применения этой системы в текущем году;
- неуплата патентного налога за прошедший период.
Стоимость и оплата патента
Оплату за патент, который взят на период менее 6 месяцев, вносят единовременно в первые 25 дней с начала его действия. При взятии патента на более длинный период — 1/3 суммы следует внести на протяжении первых 25 дней, а остальные 2/3 — за 30 дней до конца действия документа.
Налог по конкретному виду деятельности рассчитывают в размере 6% от максимально возможного дохода за год, разделенного на 12 и помноженного на количество месяцев патентного действия. Органы местного самоуправления утверждают такой потенциальный доход в каждом из субъектов РФ, таким образом, по одинаковым видам деятельности сумма налога может быть различной в разных регионах.
Необходимо сделать акцент на следующем моменте. Формально, индивидуальные предприниматели могут развивать свой малый бизнес, при оплате лишь 6% от предусмотренной суммы и при обязанности заполнения лишь Книги доходов индивидуального предпринимателя на ПСН.
Но главное и существенное различие между ПСН, УСН и ЕНВД состоит в том, что страховые взносы, которые с января 2013 г.
, выросли практически в два раза, не уменьшают стоимости патента, в то время как у индивидуальных предпринимателей на двух других специальных режимах («упрощенка» и «вмененка») есть такая возможность.
Само собой, что для огромного числа малых предпринимателей, которые работают «на себя» без привлечения наемной рабочей силы этот факт выступает большим минусом.
Стоит также отметить, что те 47 видов деятельности, занимаясь которыми ИП может претендовать на применение патентной системы, почти целиком повторяют список «вмененки». В связи с этим, даже то, что патентщикам можно не использовать ККМ при расчетах с гражданами, не особо стимулирует ИП покидать «вмененку».
Однако основное препятствие для покупки патентов все-таки «жадность» местных органов власти, которые обладают правом самостоятельного определения потенциального годового дохода, в зависимости от которого изменяется цена на патент. Конечно, федеральные законы предусматривают определенные границы, тем не менее, на практике эта процедура просто означает утверждение этого значения по самому высшему разряду, и на деле получение патента становится невыгодным.
Остается только надеяться, что по итогам первых лет использования патентной системы налогообложения чиновники проанализируют сложившуюся ситуацию и придут к правильным выводам, приняв необходимые меры и внеся коррективы в местные нормативно-правовые акты для того, чтоб на момент отмены ЕНВД в 2018 году ИП не претерпели особого дискомфорта для перехода на ПСН.
Патентная система налогообложения от А до Я
- Владимир
- Распечатать
Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/dostoinstva-i-nedostatki-patentnoy-sistemyi-nalogooblozheniya-kak-pereyti-na-psn.html
